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法定代表人离任审计制度

为严肃财经法纪，规范财经秩序，促进廉政、勤政建设，加强管理，巩固组织建设，特制定本制度。

一、审计对象

法定代表人其他原因不再任职时，必须进行离任审计。

二、审计内容

审计主要内容是各项资金的收入、支出情况，债权、债务情况，资金管理使用情况，一事一议资金情况等方面。审计结果作为考核和使用管理人员的重要依据，并存入个人档案，同时，对审计发现的有关问题，将给予适时纠正，并依法处理。

三、审计程序

（一）审计组在实施审计工作3日前向被审计单位送达审计通知书。

（二）在审计组开展工作前，督促被审计单位主动结清所有票据,并在规定时间内交文书汇总入帐，逾期均视作违纪处理。

（三）审计人员根据业务需要,审查会计凭证、帐簿、报表，查阅有关文件资料，检查现金、实物，登记有关审计表格，向有关单位和人员进行调查并取得证明材料，证明材料应由提供者签名盖章。

（四）审计终结，审计组写出书面审计报告，报送主管部门审批，审计报告在报送前征求被审计单位意见，被审计单位在收到审计报告10日内，将其书面意见，送交审计组。

（五）被审计单位对审计决定和意见持有异议的，可在收到审计决定和意见书之日起60日内向上级主管部门或区人民政府申请复议。

（六）审计组检查审计决定执行情况，并将审计事项建立档案。

四、审计方法

（一）帐证、帐据、帐帐审核。

1.缴销所有使用过的税票，专用收据，收款凭证，集体资金专用领条。

2.分年度审核登记各项收入。

3.分年度审核各项支出。

（二）帐实审核。

1.严格审核各项收入、转移支付资金、专项资金、银行、个人借款以及各种返还款、个人捐助赞助款，实行据实登记。

2.逐笔审核登记其他应收款、应付款等债权债务。

3.审核各项支出票据，经查证为虚列或重报的票据另行登记造册。

4.按项合计年度，做好被审计单位收支决算，是否对照核准的债权、债务，盘点现金和存款。

5.整理有关报表和资料，写出书面审计报告。